您必須知道的新稅法

新西兰總理在2020年12月7日頒布新的稅法,個人入息稅的最高說網為18萬元或以上,這個新税網的稅率是39%。在新西蘭居住一段時間的人都可能記得工黨在Helen Clark的領導之下已經有39%的税率,当 John Key 带领国家党成為執政黨後,最高稅率由39%下跌至33%。

雖然税率有6%的增長,但坊間對這個改變沒有太激烈的民怨。畢竟在疫情之下政府何来大量現金去派錢? 要么就是不停印鈔票,要么就是加稅。

資深特許會計師事務所 BLO Consulting Company Limited 合夥人,Bernice Lo 解说,从2021年4月1號之後,收入達$180,000或以上的人士的邊際稅率會是39%。

三月一般是會計師最忙的時候因為大部份新西蘭的中小企業都會在3月31日之前完成年結。 對於年度收入18 万以上的人士,新增稅率會帶來挑戰。

在新西蘭最常用經營生意的結構是有限公司,股權持有的最普遍方式是以自然人 natural person來持股。

很多人都未有想到他們在有限公司的股權沒有必要以他們個人名義來擁有,其實任何有限公司的股份都可以由信托來持有。以信托來持有股份除了其他的優勢外,最明顯的好處就是能夠達到財產保障的目的。 又即是說,一般中小型家族企業,以爸爸或媽媽名義擁有的股票可以由信托人代為持有。最簡單的事實就是,一個信托在繳納了33%的說之後,所有受益人所分取得的現金資產,無需再上繳任何稅項。

換而言之,一個信托,在繳稅之後可以在免稅的情況下受惠其受益人 Beneficiary。如果公司淨賺$500,000纯利,而這個公司只有一個自然人作為股東,公司只是需要付28%的公司所得税及另外5%的分红税,稅後的分紅分派到唯一持股人手上,持股人无需再多付额外的所得税。

但在今年4月1號之後這個唯一股東需要在$180,000至$342,000的分紅另外额外多交6%的所得稅 (=39% – 33%)。 這樣實在有點痛苦,但在新的税法下亦不能避免。

但在另一方面,如果股權是由一個家庭信托擁有,整個50萬元的纯利的稅率是33%,任何受益人通过合理的税务安排后亦不需要再多繳任何所得稅。

當然一個酌情性家庭信托本身是一個有效的保障財產工具。信托能夠保存家族財富,信托以財產隔離的方式,把成立人的家財從成立人的個人名下轉移到信托名下持有。信托是一個獨立法團,跟成立人或受益人是不同的法律團體。假如任何成立人面對債權人的挑戰(例如生意上的供貨商追债)或是面對任何關係財產上的訴訟,成立人雖然不能避免這些天天都可能發生的風險,但成立人因為已經把他的財產隔離(財產已經轉入信托)即使被債權人或索償人破產,成立人亦不會恐懼其家族財富被剝奪。 這種所謂財產隔離的方式是信托法案 (Trusts Act 2019) 及信托契約 (trust deed) 控制并進行的合法過程。 財產的轉移的過程是合法,安全及受操控的。財產轉移到這個信托團體,只有在成立人點名的受益人Beneficiary才能夠有權利享用信托的財富。 信托是歷史悠久從英國普通法承繼下來的財產保障工具。按粗略統計,新西蘭現時有大概300,000至500,000個信托。

在新的稅法的影響下,現在會不會是適當的時候去重整您的財富管理方式,令您能夠安心您的家族財富在一個一體化的結構下安全地代代相傳。在疫情的衝擊之下,財富保障變得更為必須。在保護財富的工具之中,家庭信托能夠顯彰其有效的作用。

以財產保障作為最重要的支柱,您應該約見您的法律顧問及稅務專家,估量一下如何有效地保護您的財產及處理您的稅務。很多時候在進行財產保障的重整計劃中同时也可能帶來减税的效果。 最明顯的例证就是這一次加税的建議,令很多中小企的持股人藉此良機考慮把個人持股轉入信托,兩全其美。

如您有任何有關家庭信托或保障財產或這一次新税法的疑問,歡迎您致電或電郵我們。

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